19.01.2023 13:12 | Źródło: Artykuł partnera

Czym jest PIT-O?

Podatnicy, którzy są zobowiązani do wypełnienia rocznej deklaracji podatkowej i rozliczenia się z fiskusem, często w ostatniej chwili mają problem z ustaleniem, jaki formularz powinni wypełnić. Mnogość druków, a także załączników do nich powoduje, że coraz mniej osób decyduje się na to, aby swoje zeznanie podatkowe przesyłać do urzędu skarbowego na ostatnią chwilę. Jednym z załączników do formularzy PIT-28, PIT-36 i PIT-37, a więc tych, które wykorzystywane są przez większość osób, zarówno tych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, jak i innych umów oraz przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą jest PIT-O. Kiedy należy go wykorzystać? Podpowiadamy.

Do czego służy PIT-O?

PIT-O to załącznik do formularzy PIT-28, PIT-36 i PIT-37. Druku takiego nie można więc złożyć osobno, a jedynie łącznie z wymienionymi deklaracjami. PIT-O służy do wykazania preferencyjnych rozliczeń, które przysługują poszczególnym podatnikom, za wyjątkiem ulgi mieszkaniowej.

W formularzu tym można więc wykazać ulgi takie jak: na internet, prorodzinna, z tytułu przekazanych darowizn, na cele rehabilitacyjne, z tytułu umowy aktywizacyjnej, czy na wyszkolenie i zatrudnienie uczniów. W załączniku PIT-O można wykazać też ulgę w związku z wydatkami na nowe technologie czy wypłatami na IKZE oraz zwrot nienależnie pobranych świadczeń.

PIT-O a udokumentowanie przysługujących podatnikowi odliczeń

Osoby, które chcą skorzystać z ulg, są zobowiązane do tego, aby prawidłowo je udokumentować. Choć dokumentów takich nie należy dołączać do zeznania podatkowego, to trzeba je przechowywać aż do przedawnienia deklaracji podatkowej za konkretny rok. W przypadku PIT-ów za 2022 rok, dokumenty takie należy przechowywać do końca 2028 roku.

Jak wypełnić PIT-O?

PIT-O to załącznik do niektórych deklaracji podatkowych. Dlatego należy go wypełniać łącznie z konkretnym drukiem. Nie należy na nim wykazywać odliczeń z tytułu składek ZUS, zdrowotnej czy kosztów uzyskania przychodów, ponieważ te kwoty wprowadzane są bezpośrednio w deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-37.

Małżonkowie, którzy wypełniają razem deklaracje PIT-36 lub PIT-37 przekazują do urzędu skarbowego jeden wspólny załącznik PIT-O. Jeżeli jednak rozliczają się osobno, wówczas każdy podatnik zobowiązany jest złożyć właściwą sobie deklarację wraz z załącznikiem PIT-O osobno.

W załączniku PIT-O należy uwzględnić wszystkie przysługujące nam ulgi, a następnie ich łączną wartość odrębną dla odliczeń od dochodu i podatku przenieść do właściwej deklaracji, a więc do formularza PIT-28, PIT-36 lub PIT-37.

Łączna wartość ulg odliczonych od dochodu nie może przekroczyć wartości dochodu po odliczeniu dochodu zwolnionego strat oraz składek ZUS. Z kolei łączna wartość ulg odliczonych od przychodu, nie może przekroczyć kwoty podatku do zapłaty po odliczeniu składek na ubezpieczenie zdrowotne.